Borçlanma hesaplama 2026

Hizmet borçlanması, sigortalı sayılmadığınız bazı süreleri primini kendiniz ödeyerek hizmetinize saydırmanızdır. Bedeli tek bir çarpımla bulunur: gün sayısı × seçtiğiniz günlük kazanç × oran. Zorluk çarpımda değil, iki ayrıntıda — kazanç sabit değil sizin seçtiğiniz bir aralık, ve oran 2026 başında doğum dışındaki bütün türlerde %32’den %45’e çıktı.

2026’da değişen oran

4 Aralık 2025 tarihli 7566 sayılı Kanunun 21. maddesi, 5510 sayılı Kanunun 41. maddesinde geçen tek bir “%32” ibaresini şu şekilde değiştirdi:

“…kendilerince belirlenecek günlük kazancın (a) bendinde bulunanlar için %32’si diğerleri için %45’i üzerinden hesaplanacak primlerini…”

(a) bendi doğum borçlanmasıdır. Askerlik (b), doktora (d), avukatlık stajı (e), tutukluluk (f), grev-lokavt (g) ve diğerleri “diğerleri” grubuna girer. Yürürlük tarihi, 5510’un resmî değişiklik tablosunda 1/1/2026 olarak gösteriliyor. Aynı madde, genel sağlık sigortası primi ödenmiş kısmi süreli çalışma borçlanmasının oranını da %20’den %39’a çıkardı.

Oran sabit kalsaydı yalnızca asgari ücret zammı kadar, yani ₺190.252,80 olacaktı. Aradaki fark doğrudan oran değişikliğinden geliyor.

Hesaplama nasıl yapılıyor

1. Gün sayısı bulunur — SGK gün esasıyla: bir yıl 360, bir ay 30 gün. 18 aylık askerlik 540 gündür, 545 değil.
2. Günlük kazanç seçilir — kanun bunu sigortalıya bırakıyor: “82 nci maddeye göre belirlenen prime esas günlük kazanç alt ve üst sınırları arasında olmak üzere, kendilerince belirlenecek günlük kazanç”. 2026 yılında bu aralık ₺1.101,00 ile ₺9.909,00 arasıdır.
3. Oran uygulanır — doğum borçlanmasında %32, diğerlerinde %45. Yurt dışı borçlanmasında 3201 sayılı Kanuna göre %45.
4. Ödeme süresi işler — borç, tebliğ tarihinden itibaren bir ay (yurt dışında üç ay) içinde ödenmezse borçlanma düşer ve başvuru yenilenir.

Sigorta başlangıcının geriye götürülmesi

Borçlanmanın en önemli sonucu çoğu zaman ödenen para değil, sigortalılık başlangıcının değişmesidir. 5510 md. 41 şunu söylüyor:

“Bu Kanuna göre tespit edilen sigortalılığın başlangıç tarihinden önceki süreler için borçlandırılma hâlinde, sigortalılığın başlangıç tarihi, borçlandırılan gün sayısı kadar geriye götürülür.”

Cümledeki şart “başlangıç tarihinden önceki süreler”. Askerliğini ilk işe girmeden önce yapan biri için başlangıç geriye gider; işe girdikten sonra yapan için gitmez. Bu ayrım emeklilikte belirleyicidir: EYT kademesi 23.05.2002 tarihindeki sigortalılık süresine bakar, dolayısıyla başlangıcın 540 gün geriye gitmesi kişiyi daha düşük prim gün kademesine taşıyabilir — 8 Eylül 1999 sınırının hemen sağında kalmış birini doğrudan EYT kapsamına da sokabilir. Etkiyi görmek için emeklilik hesaplayıcısını borçlanmalı ve borçlanmasız çalıştırıp karşılaştırın.

Doğrulama

Borçlanılabilecek süreler, oranlar, ödeme süreleri ve sigortalılık başlangıcına ilişkin kural doğrudan mevzuat.gov.tr’deki 5510 sayılı Kanun metninden (md. 41) alındı. %45’e çıkaran değişikliğin yürürlük tarihi, aynı dokümanın sonundaki resmî “değişiklik getiren mevzuatın yürürlüğe giriş tarihlerini gösterir tablo”dan teyit edildi: 7566 sayılı Kanunun 41. maddeyi değiştiren hükmü 1/1/2026 tarihinde yürürlüğe girmiş. Yurt dışı borçlanmasının farklı oranı, üç aylık ödeme süresi ve 4/b statüsü 3201 sayılı Kanunun 4 ve 5. maddelerinden okundu.

Kazanç sınırları bordro parametrelerimizden geliyor ve bağımsız olarak doğrulanabilir: 2026 yılında günlük alt sınır ₺1.101,00, yani brüt asgari ücretin otuzda biri; üst sınır bunun dokuz katı. Üst sınırın katsayısı da 7566 sayılı Kanunla 7,5’ten 9’a çıkarıldı ve aynı tabloda 1/1/2026 yürürlük tarihiyle yer alıyor.

Bu araç henüz bağımsız uzman onayından geçmedi. Araç borçlanma bedelini hesaplar; borçlanmaya hak kazanıp kazanmadığınızı belirlemez. Her türün kendi belge ve şart düzeni var ve SGK’nın somut olaydaki değerlendirmesi farklı olabilir. Ayrıca borçlanmanın emekli aylığı tutarına etkisi (prime esas kazanç ortalamasına katılma) modellenmiyor; bu araç yalnızca ödenecek tutarı ve süre etkisini gösterir. Kesin tutar için SGK’ya başvurun.

Sık sorulan sorular

2026 yılında 18 aylık askerlik borçlanması ne kadar?

Asgari kazançtan ₺267.543,00. Hesap şöyle: 540 gün × ₺1.101,00 günlük kazanç × %45. 2025 yılında aynı borçlanma ₺149.791,68 tutuyordu. Artışın bir kısmı asgari ücret zammından geliyor, ama asıl sıçrama oranın %32’den %45’e çıkmasından. Dilerseniz günlük kazancı üst sınıra kadar yükseltebilirsiniz; bu maliyeti dokuz katına çıkarır ama emekli aylığınızı da yükseltir.

Askerlik borçlanması oranı neden %32 değil de %45?

4 Aralık 2025 tarihli 7566 sayılı Kanunun 21. maddesi, 5510 sayılı Kanunun 41. maddesindeki tek bir “%32” ibaresini “(a) bendinde bulunanlar için %32’si diğerleri için %45’i” şeklinde değiştirdi. (a) bendi doğum borçlanmasıdır; askerlik (b) bendindedir. Yürürlük tarihi 1 Ocak 2026. Bu tarihten sonra yapılan başvurularda askerlik için %45 uygulanır. Hâlâ %32 gösteren hesaplayıcılar tutarı yaklaşık üçte bir eksik veriyor.

Borçlanma emeklilik tarihimi öne çeker mi?

Duruma göre. 5510 md. 41 şöyle diyor: “sigortalılığın başlangıç tarihinden önceki süreler için borçlandırılma hâlinde, sigortalılığın başlangıç tarihi, borçlandırılan gün sayısı kadar geriye götürülür.” Yani askerliğinizi ilk işe girmeden önce yaptıysanız sigorta başlangıcınız geriye gider — bu, EYT kademesini ve gereken prim gününü doğrudan değiştirebilir, hatta sizi EYT kapsamına sokabilir. İşe girdikten sonra yaptıysanız başlangıç yerinde kalır, yalnızca prim gününüz artar. İkisi de emeklilik tarihini etkiler ama farklı yollardan.

Doğum borçlanmasında en fazla kaç gün borçlanabilirim?

2.160 gün. Kanun “üç defaya mahsus olmak üzere doğum tarihinden sonra iki yıllık süreyi geçmemek kaydıyla” diyor. SGK’da bir yıl 360 gün sayıldığı için iki yıl 720 gün, üç doğum 2.160 gün eder. Yaygın bir yanlış “her çocuk için üç yıl” demek; kanundaki süre iki yıl. 2026 yılında bir doğum için tam iki yıllık borçlanma asgari kazançtan ₺253.670,40 tutuyor.

Doğum borçlanması için hangi şartlar aranıyor?

Üç şart birlikte aranıyor: doğumdan önce sigortalılığın başlamış olması, borçlanılacak sürede uzun vadeli sigorta kollarına tabi çalışılmamış olması ve çocuğun yaşıyor olması. Birincisi çok atlanıyor: ilk sigorta girişinizden önceki bir doğumu borçlanamazsınız. Doğum borçlanması bu yönüyle askerlikten ayrılır — askerlik borçlanması sigorta girişinden önceki döneme ait olabilir.

Yurt dışı borçlanması neden ayrı?

Çünkü dayanağı 5510 değil, 3201 sayılı ayrı bir kanun. Üç yerde farklılaşıyor: oran 2019’dan beri %45 (5510’daki değişiklikten bağımsız olarak), ödeme süresi bir ay değil üç ay ve borçlanılan süre 4/a değil 4/b (Bağ-Kur) sigortalılığı sayılıyor. Ayrıca bu süreden aylık bağlanabilmesi için yurda kesin dönüş şartı var. Süre tespitinde bir yıl 360, bir ay 30 gün hesaplanır.

Yüksek kazançtan borçlanmak mantıklı mı?

Borçlanılan süreler prime esas kazanç ortalamanıza girdiği için yüksek kazançtan borçlanmak emekli aylığınızı yükseltir. Ama 2026 yılında üst sınır alt sınırın dokuz katı — 18 aylık askerlik için ₺267.543,00 yerine ₺2.407.887,00 ödersiniz. Etki, borçlanılan sürenin toplam prim gününüze oranı kadardır: 7.000 günlük bir hizmetin 540 günü için ödediğiniz fazladan bedelin aylığa yansıması sınırlı kalır. Karar kişiseldir; bu araç iki ucu da gösterir ki karşılaştırabilesiniz.

Borcu bir ay içinde ödemezsem ne olur?

Borçlanma düşer. Kanun açık: “Bir ay içinde ödenmeyen borçlanmalar için ise yeni başvuru şartı aranır. Primi ödenmeyen borçlanma süreleri hizmetten sayılmaz.” Yeniden başvurduğunuzda tutar o günkü asgari ücret ve orana göre yeniden hesaplanır — yani araya bir asgari ücret zammı girerse daha pahalıya borçlanırsınız. Yurt dışı borçlanmasında süre üç aydır.

Bedelli askerlik borçlanılabilir mi?

Yalnızca fiilen silah altında geçen süre kadar. Kanun (b) bendinde “er veya erbaş olarak silâh altında veya yedek subay, yedek astsubay okulunda geçen süreleri” diyor; borçlanma bu fiilî süreyle sınırlıdır. Bedelli askerlikte temel eğitim için silah altında geçirilen süre neyse o kadar gün borçlanılır, bedelli kapsamında muaf tutulan süre değil.

Kaynaklar

1. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu md. 41 — sigortalıların borçlanabileceği süreler (mevzuat.gov.tr)
2. 7566 sayılı Kanun md. 21 (4/12/2025) — borçlanma oranının değiştirilmesi; yürürlük 1/1/2026 (5510 değişiklik tablosu)
3. 3201 sayılı Kanun md. 4 ve 5 — yurt dışında geçen sürelerin borçlanılması (mevzuat.gov.tr)
4. 5510 sayılı Kanun md. 82 — prime esas günlük kazanç alt ve üst sınırı (mevzuat.gov.tr)